{"id":1979,"date":"2020-10-02T10:26:20","date_gmt":"2020-10-02T09:26:20","guid":{"rendered":"https:\/\/erconsult.eu\/?p=1979"},"modified":"2022-01-31T13:53:54","modified_gmt":"2022-01-31T12:53:54","slug":"degressive-abschreibung-in-dynamics-365","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/erconsult.eu\/de\/blog\/degressive-abschreibung-in-dynamics-365\/","title":{"rendered":"\u00d6sterreich: degressive Abschreibung in Dynamics 365 for Finance"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"1979\" class=\"elementor elementor-1979\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-226f2d5b elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"226f2d5b\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div 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2020<\/time>\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/li>\n\t\t\t\t<li class=\"elementor-icon-list-item elementor-repeater-item-e8e7480 elementor-inline-item\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-icon-list-icon\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<i aria-hidden=\"true\" class=\"far fa-clock\"><\/i>\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-icon-list-text elementor-post-info__item elementor-post-info__item--type-time\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<time>10:26 a.m.<\/time>\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/li>\n\t\t\t\t<li class=\"elementor-icon-list-item elementor-repeater-item-2c92c51 elementor-inline-item\" itemprop=\"commentCount\">\n\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/erconsult.eu\/de\/blog\/degressive-abschreibung-in-dynamics-365\/#respond\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-icon-list-icon\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<i aria-hidden=\"true\" class=\"far fa-comment-dots\"><\/i>\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-icon-list-text elementor-post-info__item elementor-post-info__item--type-comments\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\tKeine Kommentare\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/li>\n\t\t\t\t<\/ul>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-598ad8f elementor-widget elementor-widget-theme-post-title elementor-page-title elementor-widget-heading\" data-id=\"598ad8f\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"theme-post-title.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">\u00d6sterreich: degressive Abschreibung in Dynamics 365 for Finance<\/h1>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-1270c198 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"1270c198\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3>Abstract (en)<\/h3>\n<p>The novel degressive depreciation in Austria may be voluntary applied to all new fixed assets acquired after the 1st of July 2020.<br>In Dynamics 365 for Finance, this may be activated ad hoc with an <strong>Alternative depreciation profile<\/strong> = <em>Degressive<\/em> 30% in the fixed asset book. In addition, existing customers may need to migrate from <em>Straight life<\/em> to <em>Straight life remaining<\/em> in their depreciation profiles.<\/p>\n<p>Moreover, the <strong>Create depreciation adjustments with basis adjustments<\/strong> and the Austrian <strong>Apply specific rules for half year depreciation<\/strong> modes must be abandoned.<\/p>\n<h3>Vorwort<\/h3>\n<p>Seit 1.7.2020 gilt in \u00d6sterreich wieder die zweite Abschreibem\u00f6glichkeit f\u00fcr Unternehmer: die degressive Abschreibung in der H\u00f6he von bis zu 30% vom Restbuchwert. Das Gesetz wurde im Rahmen eines Corona-Paketes beschlossen und kam notgedrungen schneller als das SARS-Cov-2 in die unteren Atemwege.<\/p>\n<p>Laut <a href=\"https:\/\/www.lbg.at\/servicecenter\/lbg_steuertipps_praxis\/degressive_abschreibung_f%C3%BCr_anschaffungen_ab_1_7_2020_neue_abschreibem%C3%B6glichkeit_f%C3%BCr_unternehmer_innen\/index_ger.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">https:\/\/www.lbg.at\/servicecenter\/lbg_stchreibueuertipps_praxis\/degressive_absng&#8230;<\/a><\/p>\n<p>\u201e<em>&#8230;Im Unterschied zur linearen Abschreibung (gleichbleibende Afa-Betr\u00e4ge \u00fcber die gesamte betriebsgew\u00f6hnliche Nutzungsdauer) kommt bei der degressiven Abschreibung ein unver\u00e4nderlicher prozentueller AfA-Satz (max. 30%) auf den jeweiligen (Rest)Buchwert zur Anwendung. Die Summe der Abschreibungen ist in beiden Varianten in absoluten Zahlen \u00fcber die gesamte Abschreibungsdauer ident. Mit der degressiven Abschreibung kann jedoch, insbesondere bei Ansetzen des Maximalbetrages von 30%, in den ersten Jahren eine wesentlich h\u00f6here Abschreibung von neuen Anlageninvestitionen und damit eine geringere Bemessungsgrundlage f\u00fcr die Steuer erreicht werden (Afa-Vorzieheffekt).\u201c<\/em><\/p>\n<p>Im Jahre 2020 ist es besonders wichtig, dass <em>\u201e\u2026bei Inbetriebnahme bzw. Nutzung in der zweiten Jahresh\u00e4lfte gilt auch bei der degressiven Abschreibung analog zur linearen Abschreibung die <span style=\"color: red;\">Halbjahresabschreibungsregelung\u201c<\/span><\/em><span style=\"color: red;\">.<\/span><\/p>\n<p>Die Halbjahresabschreibungsregelung ist eine Besonderheit in \u00d6sterreich: wer eine Anlage&nbsp; am 31. Dezember in Betrieb nimmt, bekommt dennoch \u00bd des Jahressatzes; wird die Anlage sp\u00e4testens am 30. Juni aktiviert, bekommt man gleich den Jackpot: die volle Jahresabschreibung. In Dynamics 365 for Finance wird dies vor allem durch die <strong>Abschreibungskonvention<\/strong> = <em>Halbes Jahr (Jahresanfang)<\/em> abgedeckt:<br><a href=\"https:\/\/docs.microsoft.com\/en-us\/dynamics365\/finance\/fixed-assets\/fixed-asset-depreciation-conventions\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">https:\/\/docs.microsoft.com\/&#8230;\/fixed-asset-depreciation-conventions<\/a><\/p>\n<p>Die Halbjahresabschreibungsregelung bewirkt, dass der AfA-Satz im Jahr 2020 nur die 15% vom Anschaffungswert betragen kann. Im Folgejahr 2021 betr\u00e4gt der AfA-Satz effektiv = (1-15%) * 30% = 25,5% vom Anschaffungswert.<\/p>\n<p>Wir stellen fest, dass sich die degressive Abschreibung nicht immer rentiert, n\u00e4mlich erst ab der Nutzungsdauer von 4 Jahren:<\/p>\n<h3>Rechenbeispiel<\/h3>\n<p>Im folgenden Beispiel gehen wir davon aus, dass ein neuer \u201eHPE ProLiant DL325 Gen10\u201c-Rackserver angeschafft (eine echt geile Maschine mit einem AMD EPYC 16-kerner CPU, 32 GB RAM, aber wahnsinnig laut ;), unter M\u00fchen aufgeh\u00e4ngt und im September 2020 in Betrieb genommen wurde. Der Anschaffungswert betrug 2370,92 Euro.<\/p>\n<p>Im EDV-Bereich ist die Nutzungsdauer von etwa 3 Jahren \u00fcblich, wobei die Beh\u00f6rde f\u00fcr die Server 7 Jahre empfiehlt: <a href=\"https:\/\/www.ris.bka.gv.at\/Dokumente\/Begut\/BEGUT_COO_2026_100_2_662778\/COO_2026_100_2_670807.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">https:\/\/www.ris.bka.gv.at\/Dokumente\/Begut\/BEGUT_COO_2026_100_2_662778&#8230;f<\/a><\/p>\n<p>Im Unterschied zu Deutschland handelt es sich um eine <em>Empfehlung<\/em>: nur die 8 Jahre f\u00fcr PKWs sind gesetzlich verankert. Ich nehme vorerst 3 Jahre, beachtet die halbj\u00e4hrige Abschreibung.<\/p>\n<p>Eine degressive Abschreibung ist nie zu Ende, das liegt an der Natur der geometrischen Reihe (<a href=\"https:\/\/de.wikipedia.org\/wiki\/Achilles_und_die_Schildkr%C3%B6te\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Achilles und die Schildkr\u00f6te<\/a>), bzw. kaufm\u00e4nnisch ist die Abschreibung dann zu Ende, wenn der Satz in einer Periode unter 0,01 Euro f\u00e4llt. Das ist wohl auch der Grund, warum einmal im Lebenszyklus der Anlage der Wechsel zur linearen Abschreibung zul\u00e4ssig ist. In diesem Beispiel rentiert sich die degressive Abschreibung zu keiner Zeit: 15% &lt; 1\/6 = 16,67%. Wir bleiben bei der linearen Abschreibung von 395,15 Euro \u00fcber 6 Halbjahre.<\/p>\n<p>Apropos, das Kontrollk\u00e4stchen <strong>Vollst\u00e4ndige Abschreibung<\/strong> (Full depreciation) im Abschreibungsprofil in D365 bewirkt, dass auch bei der degressiven Abschreibung am Ende der Nutzungsdauer aufger\u00e4umt wird und der Restbuchwert gegen 0 geht.<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/erconsult.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/Degressive3Jahre.png\"><img decoding=\"async\" class=\"wp-image-1980 alignnone\" src=\"https:\/\/erconsult.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/Degressive3Jahre.png\" alt=\"\" width=\"437\" height=\"545\"><\/a><a href=\"https:\/\/erconsult.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/Degressive4Jahre.png\"><img decoding=\"async\" class=\"wp-image-1982 alignnone\" src=\"https:\/\/erconsult.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/Degressive4Jahre.png\" alt=\"\" width=\"519\" height=\"546\"><\/a><\/p>\n<p>Die degressive bei EDV-Anlagen rentiert sich also nicht, aber bei z.B. Solarmodulen mit einer Nutzungsdauer von ~25 Jahren sieht es ganz anders aus. In der Tat, schon bei einer Nutzungsdauer von 4 Jahren \u00e4ndert sich das Bild.<\/p>\n<p>Ab der 3 Jahresh\u00e4lfte der Nutzungsdauer rentiert sich der Wechsel zur linearen AfA, davor ist die degressive vorteilhafter. Dynamics 365 vollzieht der Wechsel automatisch am 01.01.2022 und zwar mithilfe des <strong>Alternativen Abschreibungsprofils<\/strong> im Anlangen-Buch (D365: Asset book, in AX2012: \u201eWertmodell\u201c).<\/p>\n<p>Hier ist ein Beispiel vom Abschreibungsvorschlag, \u00fcbersichtshalber halbjahresweise kumuliert:<a href=\"https:\/\/erconsult.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/DegressiveAltProfileExample.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter\" src=\"https:\/\/erconsult.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/DegressiveAltProfileExample.png\" alt=\"\" width=\"884\" height=\"139\"><\/a><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/erconsult.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/AssetBookSetup.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignleft\" src=\"https:\/\/erconsult.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/AssetBookSetup.png\" alt=\"\" width=\"652\" height=\"333\"><\/a><\/p>\n<p>F\u00fcr bestehende D365-Kunden ist die Aktivierung der degressiven Abschreibung denkbar einfach: es braucht ein neues <strong>Abschreibungsprofil<\/strong> <em>Degressiv<\/em> = 30%, der f\u00fcr die neuen Anlagen im Buch aka Werkmodell als das <strong>Alternative Abschreibungsprofil<\/strong> hinterlegt wird.<br><a href=\"https:\/\/erconsult.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/DeprProfileDegressive.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignleft wp-image-1988\" src=\"https:\/\/erconsult.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/DeprProfileDegressive.png\" alt=\"\" width=\"653\" height=\"213\"><\/a><\/p>\n<p>Wenn sich das alternative Profil in einer Periode als gr\u00f6\u00dfer erweist, nimmt das System den gr\u00f6\u00dferen Satz, ansonsten beh\u00e4lt die lineare Abschreibung bzw. wechselt zu dieser. Hier liegt aber der Hacken: die lineare darf nur vom <em>Restbuchwert<\/em> nach den \u201edegressiven&#8220; Perioden berechnet werden, d.h. 282,14 EUR und nicht 1\/8 = 296,36 EUR. Diejenige, die die <strong>Methode<\/strong> = <em>Lineare Nutzungsdauer<\/em> genutzt haben, m\u00fcssen das bestehende Profil auf die <em>Verbleibende lineare Nutzungsdauer<\/em> umstellen (Straight line zu Straight line remaining, siehe <a href=\"https:\/\/docs.microsoft.com\/en-us\/dynamics365\/finance\/fixed-assets\/straight-line-life-remaining-depreciation\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">https:\/\/docs.microsoft.com\/&#8230;\/straight-line-life-remaining-depreciation<\/a>).<\/p>\n<h3>Nebenwirkungen<\/h3>\n<p><span style=\"color: red;\">Dabei ist zu beachten, dass die Option: <strong>Abschreibungsregulierungen mit Basisregulierungen erstellen<\/strong> (Create depreciation adjustments with basis adjustments) intern eine Degradierung von <em>Verbleibenden linearen Nutzungsdauer<\/em> auf die <em>Lineare Nutzungsdauer<\/em> bewirkt.<\/span> Das System f\u00e4ngt komischerweise an, die Abschreibung vom urspr\u00fcnglichen Anschaffungswert zu berechnen und kommt auf zu h\u00f6he AfA-S\u00e4tze.<\/p>\n<p>Die \u201eAbscreibungsregulierungen\u2026\u201c sind erst dann wichtig, wenn neben der degressiven AfA eine Investitionspr\u00e4mie (<a href=\"https:\/\/www.lbg.at\/servicecenter\/lbg_steuertipps_praxis\/investitionspr%C3%A4mie_von_7_bzw_14_antr%C3%A4ge_k%C3%B6nnen_vom_1_9_2020_28_2_2021_gestellt_werden\/index_ger.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">https:\/\/www.lbg.at\/&#8230;.\/investitionspr<\/a>) von 14% oder 7% in Anspruch genommen wird. Es hei\u00dft n\u00e4mlich, dass die gew\u00e4hrte Investitionspr\u00e4mie der Abschreibung gegengerechnet werden muss: wird die Pr\u00e4mie erst 2021 ausbezahlt, sollen die 15% der 2020-er AfA auf 15% &#8211; 14% = 1% oder 15% &#8211; 7% = 8% reduziert werden. In Dynamics eignet sich die \u201eAcquisition adjustment\u201c (Anschaffungs\u00e4nderung) gut f\u00fcr solche r\u00fcckwirkende Abwertungen: neben der \u201eAcquisition adjustment\u201c wird sofort eine negative \u201eDepreciation adjustment\u201c (Abschreibungsregulierung) gebucht. Die Anschaffungs\u00e4nderung \/ Abschreibungsregulierung sind im Buchungsprofil \u00e4hnlich der normalen Anschaffung \/ Abschreibung einzurichten.<\/p>\n<p>Wegen der <em>Verbleibenden linearen Nutzungsdauer<\/em> ist also der Kontrollk\u00e4stchen <strong>Abschreibungsregulierungen mit Basisregulierungen erstellen<\/strong> bei neuen Anlagen zu entfernen, die negative Abschreibungsanpassung manuell zu ermitteln und zu verbuchen.<\/p>\n<p><span style=\"color: red;\">Zudem kommt es bei dem Versuch, das Alternative Abschreibungsprofil im Anlagenbuch auszuw\u00e4hlen, zu einer Fehlermeldung, dass der Anlagenparameter <strong>Spezifische Regeln f\u00fcr halbj\u00e4hrliche Abschreibung anwenden<\/strong> (Apply specific rules for half year depreciation) damit nicht kompatibel sei.<\/span> Es handelt sich um einen ur-\u00f6sterreichischen Parameter ;), welcher nur bei monatlicher Verbuchung zur Geltung kommt.<\/p>\n<p>An und f\u00fcr sich ist f\u00fcr die Halbjahresregelung die <strong>Abschreibungskonvention<\/strong> = <em>Halbes Jahr (Jahresanfang)<\/em> (Half year start of year) v\u00f6llig ausreichend; wird die Anlage im September aktiviert, bekommen wir einen \u201eBonus\u201c f\u00fcr Juli und August. Ohne die \u201espezifische Regel\u201c wird der Bonus auf September \u2013 Oktober \u2013 November \u2013 Dezember gleichm\u00e4\u00dfig verteilt, hier bei der linearen AfA \u00fcber 3 Jahre:<br><a href=\"https:\/\/erconsult.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/WithoutTheSpecialRule.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\" wp-image-1992 alignnone\" src=\"https:\/\/erconsult.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/WithoutTheSpecialRule-1024x135.png\" alt=\"\" width=\"875\" height=\"115\"><\/a><\/p>\n<p>Mit der \u201espezifischen Regel\u201c wird vor allem bei der Methode der Verbleibenden linearen Nutzungsdauer der Bonus dem ersten Monat zugeschlagen, ab dann gilt der regul\u00e4rer AfA-Satz 1\/3 *1\/12:<br><a href=\"https:\/\/erconsult.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/WithTheSpecialRule.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"size-full wp-image-1990 alignnone\" src=\"https:\/\/erconsult.eu\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/WithTheSpecialRule.png\" alt=\"\" width=\"879\" height=\"119\"><\/a><br>Geschmackssache, behaupte ich mal: steuerrechtlich ist die Darstellung irrelevant, denn die Abschreibung bleibt in Summe f\u00fcr das 1. Halbjahr unver\u00e4ndert. Kostenrechnerisch ist der \u201e\u00f6sterreichische Weg\u201c eher abtr\u00e4glich, weil zu einem Ausschlag bei den St\u00fcckkosten im September f\u00fchrt.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00d6sterreich: degressive Abschreibung in Dynamics 365 for Finance Abstract (en) The novel degressive depreciation in Austria may be voluntary applied to all new fixed assets acquired after the 1st of July 2020.In Dynamics 365 for Finance, this may be activated ad hoc with an Alternative depreciation profile = Degressive 30% in [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":5355,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"elementor_header_footer","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-1979","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-uncategorized"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.4 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>\u00d6sterreich: degressive Abschreibung in Dynamics 365 for Finance - ER-Consult<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Degressive depreciation in Austria may be voluntary applied to all new fixed assets acquired after 01.07.2020. 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